Что поменялась в дачных налогах и как рассчитать налог на недвижимость?

Что поменялась в дачных налогах и как рассчитать налог на недвижимость?
Проекты домов  https://disk.yandex.ru/d/quvEQEAe3MtCaw

Если вам понравилась статья, то поделитесь в социальных сетях нажав на иконку соцсети и подпишитесь на блог « Все для Вас, обо всем». Оставайтесь с нами, друзья! Впереди Вас ждёт новые заметки! Спасибо, что уделили время прочтению статьи.

Что поменялась в дачных налогах и как рассчитать налог на недвижимость?

Что поменялась в дачных налогах и как рассчитать налог на недвижимость?
Проекты домов  https://disk.yandex.ru/d/quvEQEAe3MtCaw

Если вам понравилась статья, то поделитесь в социальных сетях нажав на иконку соцсети и подпишитесь на блог « Все для Вас, обо всем». Оставайтесь с нами, друзья! Впереди Вас ждёт новые заметки! Спасибо, что уделили время прочтению статьи.

Инфофотки-подоходный налог, зависимость стран европы от Российской нефти, выходки сша после второй мировой.

Если вам понравилась статья, то поделитесь в социальных сетях нажав на иконку соцсети и подпишитесь на блог « Все для Вас, обо всем». Оставайтесь с нами, друзья! Впереди Вас ждёт новые заметки! Спасибо, что уделили время прочтению статьи.

Инфофотки-подоходный налог, зависимость стран европы от Российской нефти, выходки сша после второй мировой.

Если вам понравилась статья, то поделитесь в социальных сетях нажав на иконку соцсети и подпишитесь на блог « Все для Вас, обо всем». Оставайтесь с нами, друзья! Впереди Вас ждёт новые заметки! Спасибо, что уделили время прочтению статьи.

Процент подоходного налога в мире в 2015 году.

Процент подоходного налога в мире в 2015 году.

Как получить налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС)

В этом году россияне, открывшие индивидуальный инвестиционный счет, впервые могут оформить налоговый вычет по взносам на ИИС за предыдущий календарный год.
Для этого владельцы счетов могут с 1 января по 30 апреля подать необходимые документы в налоговую инспекцию. В помощь частным инвесторам, которые пожелают вернуть заветные 13% по льготе в этом году, Financial One подготовил краткую инструкцию по оформлению налогового вычета.
Прежде всего, напомним, что у владельца ИИС есть два способа воспользоваться налоговой льготой, предусмотренной законодательством. Первый подразумевает, что частный инвестор оформит налоговый вычет по окончании календарного года, в который он сделал взнос на свой инвестиционный счет. Доходность операций по ИИС при этом не учитывается. То есть если в декабре 2015 года россиянин открыл ИИС и внес на него 400 тысяч рублей, то уже в январе текущего года он имеет право подать соответствующие документы в налоговую инспекцию и вернуть себе 13% от этой суммы – 52 тысячи рублей.
Эту процедуру частный инвестор может повторять ежегодно (или один раз за все три года в конце срока действия договора по ИИС - оба варианта доступны), но необходимым условием является наличие доходов в том году, за который планируется получение вычета. Таким образом, денежные средства, которые будут возвращены владельцу ИИС из бюджета, не могут превышать суммы уплаченного им НДФЛ в течение года, в который был открыт счет.
Вторым способом оформления льготы частный инвестор сможет воспользоваться лишь через три года после заключения договора на ведение ИИС. В этом случае владельцу счета просто-напросто не придется платить НДФЛ с инвестиционной прибыли, полученной за этот период. При этом не важно, были ли у частного инвестора другие источники дохода, облагаемые налогом по ставке 13%. Поскольку этот вид льготы пока недоступен россиянам (ИИС появился на рынке в 2015 году), имеет смысл рассмотреть подробно налоговый вычет первого типа в ситуации, когда инвестор захотел получать его каждый год.
НЕОБХОДИМЫЕ ДОКУМЕНТЫ
Итак, при наличии удержанных налогов, а значит, и источника дохода в 2015 году, владельцу ИИС остается проделать следующие шаги для оформления налоговой льготы:
– взять у брокера или управляющей компании документы, подтверждающие зачисление взноса на ИИС;
– получить у работодателя форму 2-НДФЛ;
– заполнить декларацию 3-НДФЛ;
– написать заявление о возврате налога;
– подать документы в налоговую службу по месту постоянной регистрации.
ШАГ 1: ДОКАЗАТЬ, ЧТО НА ИИС ЕСТЬ СРЕДСТВА
Первый пункт в этом нехитром мануале – получение документов о зачислении средств на ИИС. К таковым относятся, прежде всего, копия договора об открытии инвестиционных счета, платежное поручение о заводе средств и квитанция о совершении операции. «Мы предоставляем клиентам следующие бумаги: Генеральное соглашение и заявление на Комплексное обслуживание (документ, подтверждающий факт открытия ИИС), а также платежные документы, подтверждающие зачисление денежных средств на ИИС (квитанция, платежное поручение о заводе средств)», – рассказал Financial One Игорь Соболев, руководитель направления комплексных финансовых решений ФГ БКС.
Следует отметить, что набор документов, который предоставляют разные брокерские компании для оформления налогового вычета, может незначительно варьироваться. Так, ИХ «Финам», помимо прочего, выдает своим клиентам, открывшим ИИС, форму 2-НДФЛ и отчет брокера за прошлый налоговый период.
ШАГ 2: ОТЧИТАТЬСЯ О НАЛОГАХ
Получение формы 2-НДФЛ у работодателя или организации, обеспечившей доход владельца ИИС в 2015 году, – процедура довольно простая. Согласно Трудовому кодексу РФ, работодатель должен выдать ее не позднее трех рабочих дней со дня подачи заявления работника. В заголовке формы 2-НДФЛ должен быть указан год, за который она выдана, а в самой справке – сведения о работодателе (наименование, реквизиты); данные сотрудника; доход, облагаемый по базовой 13% ставке, – помесячно; стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты с кодами; общая сумма доходов, вычетов и удержанных налогов. Крайне важно, чтобы форма 2-НДФЛ была оформлена правильно, поскольку налоговые службы, как правило, скрупулезно проверяют этот документ.
ШАГ 3: ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ
Самая сложная часть в процедуре оформления вычета – это заполнение декларации по форме 3-НДФЛ. Ее легко можно найти в Интернете – например, на сайте Федеральной налоговой службы. Данные об инвестиционном налоговом вычете в размере взноса на ИИС указываются в пункте 3 листа E2 («Расчет инвестиционных налоговых вычетов). Частному инвестору нужно прописать доходы и расходы от операций по ИИС, а также удержанную и перечисленную в бюджет сумму налога на основании справки 2-НДФЛ. К слову, инструкция по заполнению декларации, которая прилагается к форме 3-НДФЛ, дополнена пунктом 13.4, разъясняющим, что нужно писать в пункте 3.



Лист Е2 в справке 3-НДФЛ за 2015 год
Хорошая новость состоит в том, что брокерские компании идут навстречу клиентам-владельцам ИИС, помогая им с оформлением и подачей налоговой декларации. К примеру, ИХ «Финам» в ближайшее время планирует запустить новый онлайн-сервис, который позволит частным инвесторам не только заполнять 3-НДФЛ в электронном виде с использованием так называемой электронной подписи, но и подавать декларацию в ИФНС через Интернет. Сейчас эта услуга находится на стадии тестирования.
Аналогичный сервис планирует запустить и ФГ БКС. Он будет доступен клиентам компании в Личном кабинете «БКС Онлайн» и позволит без лишних хлопот получить заполненную форму 3-НДФЛ для подачи в налоговый орган. «В дальнейшем, ориентируясь на спрос и пожелания клиентов, мы намерены расширять удаленные сервисы поддержки для того, чтобы владельцы ИИС могли максимально грамотно оформить налоговый вычет, а также другие налоговые льготы», – добавил Игорь Соболев, руководитель направления комплексных финансовых решений ФГ БКС.
Компания «Открытие Брокер», в свою очередь, будет оказывать консультационную поддержку своим клиентам, оформляющим налоговый вычет по ИИС. Кроме того, у частных инвесторов, открывших индивидуальный инвестиционный счет в этой брокерской компании, есть возможность подать декларацию в электронном виде через портал госуслуг. Глеб Титов, руководитель управления инвестиционных продуктов «Открытие Брокер», отметил в разговоре с Financial One, что процедура оформления налоговых вычетов по ИИС еще не обкатана в самой налоговой службе, поэтому подача декларации в электронном виде является предпочтительным вариантом. «Один из наших клиентов, явившись с пакетом документов в налоговую инспекцию по месту регистрации, столкнулся с полным непониманием: как оказалось, сотрудники службы были не в курсе, что такое ИИС и какой вычет по нему можно получить. Им даже пришлось звонить начальству в ФНС», – пояснил финансист.
ШАГ 4: ПОДАТЬ ДОКУМЕНТЫ
Подавая налоговую декларацию, владелец ИИС также должен приложить заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов. Образец этого заявления частный инвестор может получить в налоговой службе или у своего брокера. Подать форму 3-НДФЛ можно четырьмя способами:
– в электронной форме через сайт ФНС России (с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика»), подписав ее неквалифицированной электронной подписью, которую можно сгенерировать на этом же ресурсе;
– в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, используя усиленную электронную подпись налогоплательщика, которую нужно будет получить в удостоверяющем центре;
–по почте с описью вложения;
– лично в налоговую инспекцию в бумажном виде.
При подаче декларации через Интернет частному инвестору нужно будет лично представить в налоговую службу оставшиеся документы (подтверждение от брокера, заявление и форму 2-НДФЛ), либо отправить их почтой.
ШАГ 5: ДОЖДАТЬСЯ ДЕНЕГ
Налоговая служба проверяет декларации и прилагаемые к ней документы, подтверждающие правильность расчетов и обоснованность запрашиваемого вычета, в течение 3 месяцев с момента их подачи в налоговый орган. По завершении проверки сумма излишне уплаченного налога будет зачислена на банковский счет, реквизиты которого владелец ИИС указал в своем заявлении.
Источник <http://pif.investfunds.ru/news/58439/>

Как получить налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС)

В этом году россияне, открывшие индивидуальный инвестиционный счет, впервые могут оформить налоговый вычет по взносам на ИИС за предыдущий календарный год.
Для этого владельцы счетов могут с 1 января по 30 апреля подать необходимые документы в налоговую инспекцию. В помощь частным инвесторам, которые пожелают вернуть заветные 13% по льготе в этом году, Financial One подготовил краткую инструкцию по оформлению налогового вычета.
Прежде всего, напомним, что у владельца ИИС есть два способа воспользоваться налоговой льготой, предусмотренной законодательством. Первый подразумевает, что частный инвестор оформит налоговый вычет по окончании календарного года, в который он сделал взнос на свой инвестиционный счет. Доходность операций по ИИС при этом не учитывается. То есть если в декабре 2015 года россиянин открыл ИИС и внес на него 400 тысяч рублей, то уже в январе текущего года он имеет право подать соответствующие документы в налоговую инспекцию и вернуть себе 13% от этой суммы – 52 тысячи рублей.
Эту процедуру частный инвестор может повторять ежегодно (или один раз за все три года в конце срока действия договора по ИИС - оба варианта доступны), но необходимым условием является наличие доходов в том году, за который планируется получение вычета. Таким образом, денежные средства, которые будут возвращены владельцу ИИС из бюджета, не могут превышать суммы уплаченного им НДФЛ в течение года, в который был открыт счет.
Вторым способом оформления льготы частный инвестор сможет воспользоваться лишь через три года после заключения договора на ведение ИИС. В этом случае владельцу счета просто-напросто не придется платить НДФЛ с инвестиционной прибыли, полученной за этот период. При этом не важно, были ли у частного инвестора другие источники дохода, облагаемые налогом по ставке 13%. Поскольку этот вид льготы пока недоступен россиянам (ИИС появился на рынке в 2015 году), имеет смысл рассмотреть подробно налоговый вычет первого типа в ситуации, когда инвестор захотел получать его каждый год.
НЕОБХОДИМЫЕ ДОКУМЕНТЫ
Итак, при наличии удержанных налогов, а значит, и источника дохода в 2015 году, владельцу ИИС остается проделать следующие шаги для оформления налоговой льготы:
– взять у брокера или управляющей компании документы, подтверждающие зачисление взноса на ИИС;
– получить у работодателя форму 2-НДФЛ;
– заполнить декларацию 3-НДФЛ;
– написать заявление о возврате налога;
– подать документы в налоговую службу по месту постоянной регистрации.
ШАГ 1: ДОКАЗАТЬ, ЧТО НА ИИС ЕСТЬ СРЕДСТВА
Первый пункт в этом нехитром мануале – получение документов о зачислении средств на ИИС. К таковым относятся, прежде всего, копия договора об открытии инвестиционных счета, платежное поручение о заводе средств и квитанция о совершении операции. «Мы предоставляем клиентам следующие бумаги: Генеральное соглашение и заявление на Комплексное обслуживание (документ, подтверждающий факт открытия ИИС), а также платежные документы, подтверждающие зачисление денежных средств на ИИС (квитанция, платежное поручение о заводе средств)», – рассказал Financial One Игорь Соболев, руководитель направления комплексных финансовых решений ФГ БКС.
Следует отметить, что набор документов, который предоставляют разные брокерские компании для оформления налогового вычета, может незначительно варьироваться. Так, ИХ «Финам», помимо прочего, выдает своим клиентам, открывшим ИИС, форму 2-НДФЛ и отчет брокера за прошлый налоговый период.
ШАГ 2: ОТЧИТАТЬСЯ О НАЛОГАХ
Получение формы 2-НДФЛ у работодателя или организации, обеспечившей доход владельца ИИС в 2015 году, – процедура довольно простая. Согласно Трудовому кодексу РФ, работодатель должен выдать ее не позднее трех рабочих дней со дня подачи заявления работника. В заголовке формы 2-НДФЛ должен быть указан год, за который она выдана, а в самой справке – сведения о работодателе (наименование, реквизиты); данные сотрудника; доход, облагаемый по базовой 13% ставке, – помесячно; стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты с кодами; общая сумма доходов, вычетов и удержанных налогов. Крайне важно, чтобы форма 2-НДФЛ была оформлена правильно, поскольку налоговые службы, как правило, скрупулезно проверяют этот документ.
ШАГ 3: ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ
Самая сложная часть в процедуре оформления вычета – это заполнение декларации по форме 3-НДФЛ. Ее легко можно найти в Интернете – например, на сайте Федеральной налоговой службы. Данные об инвестиционном налоговом вычете в размере взноса на ИИС указываются в пункте 3 листа E2 («Расчет инвестиционных налоговых вычетов). Частному инвестору нужно прописать доходы и расходы от операций по ИИС, а также удержанную и перечисленную в бюджет сумму налога на основании справки 2-НДФЛ. К слову, инструкция по заполнению декларации, которая прилагается к форме 3-НДФЛ, дополнена пунктом 13.4, разъясняющим, что нужно писать в пункте 3.



Лист Е2 в справке 3-НДФЛ за 2015 год
Хорошая новость состоит в том, что брокерские компании идут навстречу клиентам-владельцам ИИС, помогая им с оформлением и подачей налоговой декларации. К примеру, ИХ «Финам» в ближайшее время планирует запустить новый онлайн-сервис, который позволит частным инвесторам не только заполнять 3-НДФЛ в электронном виде с использованием так называемой электронной подписи, но и подавать декларацию в ИФНС через Интернет. Сейчас эта услуга находится на стадии тестирования.
Аналогичный сервис планирует запустить и ФГ БКС. Он будет доступен клиентам компании в Личном кабинете «БКС Онлайн» и позволит без лишних хлопот получить заполненную форму 3-НДФЛ для подачи в налоговый орган. «В дальнейшем, ориентируясь на спрос и пожелания клиентов, мы намерены расширять удаленные сервисы поддержки для того, чтобы владельцы ИИС могли максимально грамотно оформить налоговый вычет, а также другие налоговые льготы», – добавил Игорь Соболев, руководитель направления комплексных финансовых решений ФГ БКС.
Компания «Открытие Брокер», в свою очередь, будет оказывать консультационную поддержку своим клиентам, оформляющим налоговый вычет по ИИС. Кроме того, у частных инвесторов, открывших индивидуальный инвестиционный счет в этой брокерской компании, есть возможность подать декларацию в электронном виде через портал госуслуг. Глеб Титов, руководитель управления инвестиционных продуктов «Открытие Брокер», отметил в разговоре с Financial One, что процедура оформления налоговых вычетов по ИИС еще не обкатана в самой налоговой службе, поэтому подача декларации в электронном виде является предпочтительным вариантом. «Один из наших клиентов, явившись с пакетом документов в налоговую инспекцию по месту регистрации, столкнулся с полным непониманием: как оказалось, сотрудники службы были не в курсе, что такое ИИС и какой вычет по нему можно получить. Им даже пришлось звонить начальству в ФНС», – пояснил финансист.
ШАГ 4: ПОДАТЬ ДОКУМЕНТЫ
Подавая налоговую декларацию, владелец ИИС также должен приложить заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов. Образец этого заявления частный инвестор может получить в налоговой службе или у своего брокера. Подать форму 3-НДФЛ можно четырьмя способами:
– в электронной форме через сайт ФНС России (с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика»), подписав ее неквалифицированной электронной подписью, которую можно сгенерировать на этом же ресурсе;
– в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, используя усиленную электронную подпись налогоплательщика, которую нужно будет получить в удостоверяющем центре;
–по почте с описью вложения;
– лично в налоговую инспекцию в бумажном виде.
При подаче декларации через Интернет частному инвестору нужно будет лично представить в налоговую службу оставшиеся документы (подтверждение от брокера, заявление и форму 2-НДФЛ), либо отправить их почтой.
ШАГ 5: ДОЖДАТЬСЯ ДЕНЕГ
Налоговая служба проверяет декларации и прилагаемые к ней документы, подтверждающие правильность расчетов и обоснованность запрашиваемого вычета, в течение 3 месяцев с момента их подачи в налоговый орган. По завершении проверки сумма излишне уплаченного налога будет зачислена на банковский счет, реквизиты которого владелец ИИС указал в своем заявлении.
Источник <http://pif.investfunds.ru/news/58439/>

3 честных способа сэкономить на налогах от крупных компаний.

Google экономит благодаря использованию иностранных юрисдикций около $1 млрд в год. Как применять этот опыт?

Заработать деньги мало, нужно суметь их сохранить, снизить расходы. А налоги — это те же расходы. Любому известно: пока лично не получил доход — платить налоги не обязан! Это утверждение составляет основу философии налоговой оптимизации доходов физических лиц.

Международная налоговая оптимизация сейчас стоит на «трех китах»:

— иностранные компании в удобных юрисдикциях (в народе — «офшоры»)

— трасты

— фонды.

Когда они скомбинированы и правильно выстроены в единой структуре — это действительно неприступная крепость.

Как это работает? Все гениальное незамысловато. Человек создает на основании специальных договоренностей специальную целевую структуру (special purpose vehicle) в государстве либо с низким уровнем налогообложения, либо вообще с отсутствием конкретных налогов (например, на Британских Виргинских островах нулевая ставка подоходного налога для компаний, а на Каймановых островах, Бермудах, так же как и в ОАЭ, вообще нет такого налога, в Гонконге нет НДС). Таким образом, поток доходов аккумулируется на той иностранной структуре, которая недосягаема для налоговых органов государства, где лицо-учредитель является налогоплательщиком.

И уже сам человек решает, когда и в какой стране стать налоговым резидентом, чтобы получить соответствующий доход, задекларировать его и уплатить налог. В последнее время все интереснее ОАЭ, здесь нет налогов на доходы физических лиц. Однако многие страны уже ввели законодательство, согласно которому таким предприимчивым физическим лицам могут вменить налоги на доходы контролируемых ими иностранных компаний, и именно в этой связи возникает вопрос о том, что иностранной структурой необходимо владеть конфиденциально.  

Иностранные компании

Учреждение иностранных компаний — самая простая возможность перенесения центра формирования прибыли из стран с высоким налоговым бременем в страны с низким или нулевым. Такой способ используют многие крупнейшие транснациональные корпорации, такие как Apple, Google, IKEA, Microsoft, Pfizer и др. Особым интересом при этом пользуются Британские Виргинские острова, Белиз, Сейшелы, Невис. В качестве холдинговых юрисдикций популярны Австрия, Сингапур, Кипр, Нидерланды, Люксембург, Чехия, реже Джерси и Ирландия. Для торговых операций по агентской схеме чаще рекомендуют Гонконг, Гибралтар (отсутствует НДС), Великобританию. Самолеты чаще всего регистрируют на Бермудах (например, Аэрофлот), небольшие бизнес-джеты на Арубе. Большие торговые и пассажирские суда чаще всего регистрируются в Панаме (Carnival), на Багамах (Royal Caribbean), Бермудах (Cunard), Мальте (Celebrity). Яхты чаще всего носят флаги Бермудов, Каймановых или Британских Виргинских островов, для небольших лодок иногда отдают предпочтение респектабельному Монако. Известная в России яхта «Олимпия» носит флаг Каймановых островов.

В качестве всем известного примера эффективной оптимизации управления торговым флотом можно назвать кипрскую компанию Unicom Management Services (Cyprus) Ltd., которая входит в группу Совкомфлот (в настоящее время крупнейший российский судовладелец). ТНК-BP, как стало известно после возникновения конфликта акционеров, имеет регистрацию на Британских Виргинских островах. UC Rusal пользуется пропиской на острове Джерси.

Трасты

По договору о создании траста учредитель передает безвозмездно в собственность другому лицу имущество, права или денежные средства, которыми последний владеет и распоряжается в пользу лиц, указанных в таком договоре — бенефициаров. При этом в договоре могут устанавливаться как конкретные лица, так и лица, личность которых доверительному управляющему предстоит установить в будущем в соответствии с характеристиками и критериями трастового договора. Возможно учреждение целевого траста, который существует вообще без бенефициаров.

Наиболее интересной формой траста является международный или офшорный траст. Доходы, поступающие в него, как правило, освобождены от налогообложения, что очень удобно для аккумулирования средств вне государства налогового резидентства учредителя и бенефициара, которые могут совпадать. Однако такой механизм требует очень большого доверия учредителя трастовому управляющему и высокой степени детализации в трастовых документах.

Траст как инструмент защиты от третьих лиц стал известен и стал набирать популярность в связи с разводом Романа Абрамовича и успешной защиты интересов Дмитрия Рыболовлева при сложном бракоразводном процессе. Известны и негативные результаты использования трастовой структуры: например, нашумевший конфликт известного кипрского адвоката Андреаса Неоклеуса с некоторыми бенефициарами кипрского траста по подмосковному поселку «Росинка».

Европейские фонды

В отличие от траста фонд представляет собой юридическое лицо, которому создатель-учредитель безвозмездно передал имущество, права или денежные средства, т. е. также утратил свое право на них. И трасты, и фонды решают важнейшую для человека задачу — охрану интересов выгодоприобретателей при наследовании имущественных комплексов, имущества или прав. Оба инструмента позволяют не только ограничить круг бенефициаров, участие которых при наследовании не предусмотрено законом конкретной страны, но и ограничить конкретно вид пользования бенефициарами таким имуществом и правами.

Наибольшей популярностью пользуются фонды Панамы, Лихтенштейна, Австрии. Самым известным в России является нидерландский фонд, который в настоящее время предпринимает попытки добиться компенсаций по делу НК ЮКОС. Лихтенштейнский фонд Interogo стал публично известен в связи с продажей торгового знака IKEA за более чем $11 млрд. Бизнес по всему миру признает высокую эффективность операционной и владельческой структуры группы IKEA.  

Пример Google

12 августа 2012 руководство Google вызвали в Парламент Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии для дачи объяснений по применению международных схем уклонения от налогов. Как отмечается в приглашении, уплата налогов в размере 6 млн фунтов в бюджет Великобритании при прошлогодней выручке в 395 млн фунтов является «полностью неподобающей и аморальной».

Растущее недовольство Британского парламента вызвано практикой Google, использующей налоговые преимущества заморской территории Соединенного Королевства Бермудских островов — Бермудов. Схема выглядит следующим образом. Дочерняя компания Google Ireland Limited, зарегистрированная в Ирландии (штат около 2000 человек), привлекает британскую компанию Google как агента, уплачивая ему десятипроцентную комиссию. Таким образом, все поступления от продаж идут сначала в Ирландию, где облагаются по ставке 12,5%, откуда ирландская «дочка» выплачивает их в виде лицензионных платежей через голландскую Google Netherlands Holdings на Бермуды в компанию Google Irish Holdings.

Аналогичными механизмами международной налоговой экономии пользуется и корпорация Apple. Владельцы ее устройств в зависимости от территории своего фактического нахождения при покупке очередной программы могут обратить внимание на название и адрес нахождения продавца. Покупая игры или программы в России из AppStore, мы уплачиваем деньги в Люксембург. И опять здесь все возможно, благодаря специальным условиям конкретных соглашений об избежании двойного налогообложения и специальным налоговым режимам государств нахождения иностранных компаний.

Какие документы нужно для налогового вычета?..

Перечень документов для оформления налогового вычета зависит от вида, назначения вычета и правовых норм его предоставления. НК РФ устанавливает стандартные, имущественные, социальные, профессиональные вычеты и убытки от сделок с ценными бумагами или финансовыми инструментами.
Общие правила:
- применение только к налогоплательщикам, облагаемым 13%-ным налогом;
- налогооблагаемая база составляет разницу между размером доходов и вычетом;
- к налогам по другим ставкам, вычеты не применяются;
- налоговый вычет могут получать только граждане РФ и иностранные граждане, находящиеся в России суммарно более 0,5 года в течение года;
- все виды вычетов, за исключением стандартных, возвращаются налогоплательщику после окончания налогового периода.
Обязательный перечень документов для всех видов вычетов, кроме стандартных, подаваемых в налоговый орган, включает:
- налоговую декларацию 3- НДФЛ за налоговый период, которая подается с 1.01 по 30.04 следующего года;
- справку 2-НДФЛ с каждого места работы, где в течение налогового периода получен доход, к которому применим вычет;
- обоснование права на какие-либо виды вычетов;
- подтверждение расходов, которые включаются в расчет суммы вычетов;
- заявление о предоставлении вычета, которое по инерции запрашивает налоговый орган, но действующими правовыми нормами не является обязательным документом.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются льготным категориям граждан (чернобыльцам, участникам ликвидации аварий и испытаний на ядерных объектах, инвалидам войн, детства и 1-2 групп, героям РФ и СССР, участникам боевых действий, налогоплательщикам, имеющим доход до 40 тыс. руб.) и родителям (опекунам, попечителям) на содержание детей.

Стандартный вычет предоставляется работодателем. Если в течение года налогоплательщику выплачивали доход, облагаемый по ставке 13%, несколько работодателей, вычет предоставляет любой из них по выбору налогоплательщика.

Стандартный вычет на детей получают оба родителя, но один из них может отказаться от получения вычета, что дает право второму родителю получить двойной налоговый вычет. Документом. Подтверждающим право одного из родителей на получение двойного вычета является копия заявления об отказе родителя от получения вычета, поданного по его месту работы, или справка об отказе получения вычета.

Работодатель, выполняющий в этом случае функции налогового агента, производит расчет налогового вычета, ежемесячно производит налоговые отчисления и подает декларацию о доходах работников в налоговый орган. Поэтому работник для получения стандартного вычета от работодателя не подает документы в налоговый орган. Если работник по собственной инициативе хочет получить стандартный вычет не у работодателя, а в налоговом органе. Он подает в налоговый орган такой же комплект документов, как и для получения других видов вычетов.

Для получения стандартного вычета у работодателя льготные категории граждан подают ему следующие документы:
- копии документов, обосновывающих налоговый вычет;
- заявление в произвольной форме на предоставление вычета на имя руководителя организации с указанием ст. НК РФ и суммы вычета.


Стандартный налоговый вычет в сумме 400 руб. для физических лиц, получающих доход менее 40 000 руб., предоставляется работодателем только по заявлению налогоплательщика, без предоставления документов, обосновывающих вычет.

Стандартный вычет на детей оформляется при предоставлении следующих документов:
- копий свидетельств о рождении детей;
- заявления на имя руководителя, в котором родитель, получающий двойной вычет, указывает о приложении документов об отказе от вычета вторым родителем.

В необходимых случаях работодателю дополнительно предоставляются:
- справка об инвалидности ребенка;
- справка об обучении ребенка в ВУЗе;
- справка об усыновлении или попечении ребенка;
- справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы, если налогоплательщик принят на работу работодателем в текущем году.

О приложении этих документов налогоплательщик указывает в заявлении руководителю организации.

Социальные налоговые вычеты предоставляются на расходы на благотворительность, обучение, лечение и добровольное пенсионное страхование.

Документ, подтверждающий право социальной выплаты на благотворительность должен содержать сведения о том, что организация, которой оказана благотворительная помощь, является бюджетной или образовательной, а цели оказания помощи соответствуют предусмотренным целям в НК РФ.
Для расчета суммы вычета прилагаются платежные документы, подтверждающие размер пожертвования.

Документами, подтверждающими право и размер социального вычета на обучение налогоплательщика, являются:
- договор об обучении;
- соглашение о стоимости обучения;
- копия лицензии обучающей организации;
- квитанция об оплате за обучение.
Если социальный вычет предоставляется налогоплательщику на обучение ребенка, предоставляются:
- копия свидетельства о рождении ребенка;
- справка ВУЗа об обучении ребенка .

Документами, подтверждающими право и размер социального вычета на лечение, являются:
- договор на лечение;
- квитанция об оплате медицинских услуг;
- копия лицензии медицинского учреждения;
- справка установленной Минздравом РФ формы об оплате медицинских услуг;
- рецепт врача на приобретение медицинских препаратов;
- копии документов о родстве, если вычет предоставляется на лечение близких родственников.

Социальный вычет на добровольное пенсионное страхование может предоставляться налоговым органом или работодателем, выполняющим в этом случае функции налогового агента и предоставляющего необходимые документы налоговому органу.

Налогоплательщик предоставляет только договор добровольного пенсионного страхования и платежные документы по оплате страховых взносов.

Профессиональный вычет предоставляется предпринимателям, физическим лицам и авторам (изобретателям).

Предприниматели должны документально подтвердить или экономически обосновать расходы, дающие право на профессиональный вычет. На документально подтвержденные расходы профессиональный вычет предоставляется в полном размере. При отсутствии подтверждающих документов зарегистрированный ИП может получить неподтвержденный профессиональный вычет в размере 20% от дохода. Экономическую обоснованность расходов проверяет налоговый орган на основе анализа налоговой декларации ИП. Спорные вопросы разрешает суд.

Физические лица могут получить профессиональный вычет по договорам подряда или оказания услуг. Документы, подтверждающие право на получение профессионального вычета, аналогичны документам, предоставляемым в налоговый орган зарегистрированным ИП, но физическое лицо может получить вычет у работодателя, который, как налоговый агент, самостоятельно предоставляет документы в налоговый орган.
Лица, получающие авторское вознаграждение, при отсутствии документов, подтверждающих право получения профессионального вычета, могут использовать для подтверждения расходов нормативы ст. 221 НК РФ, которые для каждого вида авторской и изобретательской деятельности устанавливают величину расходов в процентах от доходов в пределах от 20 до 40%.

Имущественный налоговый вычет предоставляется при строительстве или приобретении жилья. Для его получения предоставляются документы:
- копия свидетельства о собственности;
- договор купли-продажи жилого помещения;
- акт приема-передачи;
- платежный документ.

Если для покупки жилья используется ипотечный кредит, дополнительно предоставляются:
- ипотечный договор;
- квитанция об оплате кредитных процентов;
- справка обслуживающего банка о выплате процентов.

Этот вид налогового вычета может предоставлять работодатель с выполнением функций налогового агента.

Вычет на убытки от операций с ценными бумагами производится на основании документов, подтверждающих размер убытка.

Схемы по уходу банков от налогов...

Кредитные организации используют только интеллектуальные методы

Столичное Управление Федеральной налоговой службы (УФНС) систематизировало известные схемы, которые кредитные организации используют для налоговой оптимизации. Наиболее распространенные уловки были оформлены в инструкцию для инспекторов. Об этом «Известиям» рассказал источник в ФНС.

Документ сильно отличается от аналогичных обзоров, касающихся других отраслей. Дело в том, что банкиры вынуждены использовать более интеллектуальные схемы налоговой оптимизации, чем их коллеги по коммерческому цеху, поскольку постоянно находятся под перекрестным надзором регуляторов.

Если другие предприниматели активно используют для ухода от налогов фиктивные договоры и «однодневки», то кредитные организации на откровенный подлог не идут. Тут все хитрее – в ход идут неясности  налогового и бухгалтерского законодательства. При проверках инспекторам, как правило, удается навязать банкирам свою точку зрения.

Например, чтобы найти метод уходов от налогов в Национальном резервном банке (НРБ), инспекторам пришлось проследить целую цепочку сделок по купле-продаже ценных бумаг. Налоговикам показалось подозрительным, что кредитная организация зачастую продает акции себе в убыток. Проследив всю цепочку контрагентов, налоговики выяснили, что в конце концов эти же бумаги возвращались в банк, но уже по более высокой цене.

Таким образом искусственно формировался убыток, соответственно минимизировались выплаты в бюджет.  Несмотря на то, что формально схема не противоречила налоговому законодательству, инспекторы смогли доказать, что с ее помощью банк минимизировал налоги. В НРБ не смогли оперативно прокомментировать «Известиям» ситуацию. Однако оборотные ведомости (форма 101), опубликованные на сайте ЦБ, частично подтверждают версию налоговиков: в 2010 году можно проследить некоторые месячные аномалии по купле-продаже ценных бумаг.

В банке «Открытие» налоговики придрались к операциям с еврооблигациями. Как рассказали «Известиям» в пресс-службе банка, в своей  учетной политике (на 2009 год)  кредитная организация закрепила положение, предусматривающее, что для расчета налоговой базы по операциям с бондами используется средняя цена закрытия рынка, публикуемая информационной системой  Bloomberg.

Несмотря на то, что такое право банка было подтверждено официально ФСФР, Минфином и ЦБ,  налоговики пересчитали сделки в соответствии с данными, опубликованными на ММВБ. Они несколько отличались, что дало основание донасчитать 2 млн. рублей налога на прибыль. Понятно, что из-за такой небольшой для банка суммы претензий, юристы не стали ссориться с налоговой.

При проверке Ситибанка налоговики выяснили, что, рассчитывая, сколько заработал на продаже акций, он хитрым образом учитывал стоимость их покупки. Вместо того, чтобы использовать для этого цену первых купленных акций (так называемый метод ФИФО), он учитывал только первоначальную стоимость акций не по покупке, а по поступлению  в свои  портфелях. И для расчета налоговых выплат подбирались более «дорогие» бумаги, благодаря чему  уменьшался доход банка при сделке, а следовательно и налог. 

Банк «УралСиб» пытался уменьшить налог за счет переоценки просроченной задолженности по операциям с драгоценными металлами  (по счету 20317), что, по мнению инспекторов, не имел права делать.  Бухгалтерию «АК Барса» налоговики уличили в неправомерном создании резервов на возможные потери по ссудам. На эту сумму налоговики уменьшили и налог на прибыль, что не имели права делать. На запрос «Известий» эти кредитные организации не ответили. В центральном аппарате ФНС также отказались от комментариев.  

В своей инструкции главк обязал своих подчиненных при проверках относиться к перечисленным сделкам с особым вниманием и не ленится, дотошно проверяя экономическую суть проведенных банками договоров.

Источник: Известия.Ру