Перечень документов для оформления налогового вычета зависит от вида, назначения вычета и правовых норм его предоставления. НК РФ устанавливает стандартные, имущественные, социальные, профессиональные вычеты и убытки от сделок с ценными бумагами или финансовыми инструментами.
Для всех видов вычетов имеются общие правила:- применение только к налогоплательщикам, облагаемым 13%-ным налогом;- налогооблагаемая база составляет разницу между размером доходов и вычетом;- к налогам по другим ставкам, вычеты не применяются;- налоговый вычет могут получать только граждане РФ и иностранные граждане, находящиеся в России суммарно более 0,5 года в течение года;- все виды вычетов, за исключением стандартных, возвращаются налогоплательщику после окончания налогового периода.Обязательный перечень документов для всех видов вычетов, кроме стандартных, подаваемых в налоговый орган, включает:- налоговую декларацию 3- НДФЛ за налоговый период, которая подается с 1.01 по 30.04 следующего года;- справку 2-НДФЛ с каждого места работы, где в течение налогового периода получен доход, к которому применим вычет;
- обоснование права на какие-либо виды вычетов;- подтверждение расходов, которые включаются в расчет суммы вычетов;- заявление о предоставлении вычета, которое по инерции запрашивает налоговый орган, но действующими правовыми нормами не является обязательным документом.Стандартные налоговые вычеты предоставляются льготным категориям граждан (чернобыльцам, участникам ликвидации аварий и испытаний на ядерных объектах, инвалидам войн, детства и 1-2 групп, героям РФ и СССР, участникам боевых действий, налогоплательщикам, имеющим доход до 40 тыс. руб.) и родителям (опекунам, попечителям) на содержание детей.Стандартный вычет предоставляется работодателем. Если в течение года налогоплательщику выплачивали доход, облагаемый по ставке 13%, несколько работодателей, вычет предоставляет любой из них по выбору налогоплательщика.Стандартный вычет на детей получают оба родителя, но один из них может отказаться от получения вычета, что дает право второму родителю получить двойной налоговый вычет. Документом. Подтверждающим право одного из родителей на получение двойного вычета является копия заявления об отказе родителя от получения вычета, поданного по его месту работы, или справка об отказе получения вычета.Работодатель, выполняющий в этом случае функции налогового агента, производит расчет налогового вычета, ежемесячно производит налоговые отчисления и подает декларацию о доходах работников в налоговый орган. Поэтому работник для получения стандартного вычета от работодателя не подает документы в налоговый орган. Если работник по собственной инициативе хочет получить стандартный вычет не у работодателя, а в налоговом органе. Он подает в налоговый орган такой же комплект документов, как и для получения других видов вычетов.Для получения стандартного вычета у работодателя льготные категории граждан подают ему следующие документы:- копии документов, обосновывающих налоговый вычет;- заявление в произвольной форме на предоставление вычета на имя руководителя организации с указанием ст. НК РФ и суммы вычета.
Стандартный налоговый вычет в сумме 400 руб. для физических лиц, получающих доход менее 40 000 руб., предоставляется работодателем только по заявлению налогоплательщика, без предоставления документов, обосновывающих вычет.Стандартный вычет на детей оформляется при предоставлении следующих документов:- копий свидетельств о рождении детей;- заявления на имя руководителя, в котором родитель, получающий двойной вычет, указывает о приложении документов об отказе от вычета вторым родителем.В необходимых случаях работодателю дополнительно предоставляются:- справка об инвалидности ребенка;- справка об обучении ребенка в ВУЗе;- справка об усыновлении или попечении ребенка;- справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы, если налогоплательщик принят на работу работодателем в текущем году.О приложении этих документов налогоплательщик указывает в заявлении руководителю организации.Социальные налоговые вычеты предоставляются на расходы на благотворительность, обучение, лечение и добровольное пенсионное страхование.Документ, подтверждающий право социальной выплаты на благотворительность должен содержать сведения о том, что организация, которой оказана благотворительная помощь, является бюджетной или образовательной, а цели оказания помощи соответствуют предусмотренным целям в НК РФ.Для расчета суммы вычета прилагаются платежные документы, подтверждающие размер пожертвования.Документами, подтверждающими право и размер социального вычета на обучение налогоплательщика, являются:- договор об обучении;- соглашение о стоимости обучения;- копия лицензии обучающей организации;- квитанция об оплате за обучение.Если социальный вычет предоставляется налогоплательщику на обучение ребенка, предоставляются:- копия свидетельства о рождении ребенка;- справка ВУЗа об обучении ребенка .Документами, подтверждающими право и размер социального вычета на лечение, являются:- договор на лечение;- квитанция об оплате медицинских услуг;- копия лицензии медицинского учреждения;- справка установленной Минздравом РФ формы об оплате медицинских услуг;- рецепт врача на приобретение медицинских препаратов;- копии документов о родстве, если вычет предоставляется на лечение близких родственников.Социальный вычет на добровольное пенсионное страхование может предоставляться налоговым органом или работодателем, выполняющим в этом случае функции налогового агента и предоставляющего необходимые документы налоговому органу.Налогоплательщик предоставляет только договор добровольного пенсионного страхования и платежные документы по оплате страховых взносов.Профессиональный вычет предоставляется предпринимателям, физическим лицам и авторам (изобретателям).Предприниматели должны документально подтвердить или экономически обосновать расходы, дающие право на профессиональный вычет. На документально подтвержденные расходы профессиональный вычет предоставляется в полном размере. При отсутствии подтверждающих документов зарегистрированный ИП может получить неподтвержденный профессиональный вычет в размере 20% от дохода. Экономическую обоснованность расходов проверяет налоговый орган на основе анализа налоговой декларации ИП. Спорные вопросы разрешает суд.Физические лица могут получить профессиональный вычет по договорам подряда или оказания услуг. Документы, подтверждающие право на получение профессионального вычета, аналогичны документам, предоставляемым в налоговый орган зарегистрированным ИП, но физическое лицо может получить вычет у работодателя, который, как налоговый агент, самостоятельно предоставляет документы в налоговый орган.Лица, получающие авторское вознаграждение, при отсутствии документов, подтверждающих право получения профессионального вычета, могут использовать для подтверждения расходов нормативы ст. 221 НК РФ, которые для каждого вида авторской и изобретательской деятельности устанавливают величину расходов в процентах от доходов в пределах от 20 до 40%.Имущественный налоговый вычет предоставляется при строительстве или приобретении жилья. Для его получения предоставляются документы:- копия свидетельства о собственности;- договор купли-продажи жилого помещения;- акт приема-передачи;- платежный документ.Если для покупки жилья используется ипотечный кредит, дополнительно предоставляются:- ипотечный договор;- квитанция об оплате кредитных процентов;- справка обслуживающего банка о выплате процентов.Этот вид налогового вычета может предоставлять работодатель с выполнением функций налогового агента.Вычет на убытки от операций с ценными бумагами производится на основании документов, подтверждающих размер убытка.
Для всех видов вычетов имеются общие правила:- применение только к налогоплательщикам, облагаемым 13%-ным налогом;- налогооблагаемая база составляет разницу между размером доходов и вычетом;- к налогам по другим ставкам, вычеты не применяются;- налоговый вычет могут получать только граждане РФ и иностранные граждане, находящиеся в России суммарно более 0,5 года в течение года;- все виды вычетов, за исключением стандартных, возвращаются налогоплательщику после окончания налогового периода.Обязательный перечень документов для всех видов вычетов, кроме стандартных, подаваемых в налоговый орган, включает:- налоговую декларацию 3- НДФЛ за налоговый период, которая подается с 1.01 по 30.04 следующего года;- справку 2-НДФЛ с каждого места работы, где в течение налогового периода получен доход, к которому применим вычет;- обоснование права на какие-либо виды вычетов;- подтверждение расходов, которые включаются в расчет суммы вычетов;- заявление о предоставлении вычета, которое по инерции запрашивает налоговый орган, но действующими правовыми нормами не является обязательным документом.Стандартные налоговые вычеты предоставляются льготным категориям граждан (чернобыльцам, участникам ликвидации аварий и испытаний на ядерных объектах, инвалидам войн, детства и 1-2 групп, героям РФ и СССР, участникам боевых действий, налогоплательщикам, имеющим доход до 40 тыс. руб.) и родителям (опекунам, попечителям) на содержание детей.Стандартный вычет предоставляется работодателем. Если в течение года налогоплательщику выплачивали доход, облагаемый по ставке 13%, несколько работодателей, вычет предоставляет любой из них по выбору налогоплательщика.Стандартный вычет на детей получают оба родителя, но один из них может отказаться от получения вычета, что дает право второму родителю получить двойной налоговый вычет. Документом. Подтверждающим право одного из родителей на получение двойного вычета является копия заявления об отказе родителя от получения вычета, поданного по его месту работы, или справка об отказе получения вычета.Работодатель, выполняющий в этом случае функции налогового агента, производит расчет налогового вычета, ежемесячно производит налоговые отчисления и подает декларацию о доходах работников в налоговый орган. Поэтому работник для получения стандартного вычета от работодателя не подает документы в налоговый орган. Если работник по собственной инициативе хочет получить стандартный вычет не у работодателя, а в налоговом органе. Он подает в налоговый орган такой же комплект документов, как и для получения других видов вычетов.Для получения стандартного вычета у работодателя льготные категории граждан подают ему следующие документы:- копии документов, обосновывающих налоговый вычет;- заявление в произвольной форме на предоставление вычета на имя руководителя организации с указанием ст. НК РФ и суммы вычета.
Стандартный налоговый вычет в сумме 400 руб. для физических лиц, получающих доход менее 40 000 руб., предоставляется работодателем только по заявлению налогоплательщика, без предоставления документов, обосновывающих вычет.Стандартный вычет на детей оформляется при предоставлении следующих документов:- копий свидетельств о рождении детей;- заявления на имя руководителя, в котором родитель, получающий двойной вычет, указывает о приложении документов об отказе от вычета вторым родителем.В необходимых случаях работодателю дополнительно предоставляются:- справка об инвалидности ребенка;- справка об обучении ребенка в ВУЗе;- справка об усыновлении или попечении ребенка;- справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы, если налогоплательщик принят на работу работодателем в текущем году.О приложении этих документов налогоплательщик указывает в заявлении руководителю организации.Социальные налоговые вычеты предоставляются на расходы на благотворительность, обучение, лечение и добровольное пенсионное страхование.Документ, подтверждающий право социальной выплаты на благотворительность должен содержать сведения о том, что организация, которой оказана благотворительная помощь, является бюджетной или образовательной, а цели оказания помощи соответствуют предусмотренным целям в НК РФ.Для расчета суммы вычета прилагаются платежные документы, подтверждающие размер пожертвования.Документами, подтверждающими право и размер социального вычета на обучение налогоплательщика, являются:- договор об обучении;- соглашение о стоимости обучения;- копия лицензии обучающей организации;- квитанция об оплате за обучение.Если социальный вычет предоставляется налогоплательщику на обучение ребенка, предоставляются:- копия свидетельства о рождении ребенка;- справка ВУЗа об обучении ребенка .Документами, подтверждающими право и размер социального вычета на лечение, являются:- договор на лечение;- квитанция об оплате медицинских услуг;- копия лицензии медицинского учреждения;- справка установленной Минздравом РФ формы об оплате медицинских услуг;- рецепт врача на приобретение медицинских препаратов;- копии документов о родстве, если вычет предоставляется на лечение близких родственников.Социальный вычет на добровольное пенсионное страхование может предоставляться налоговым органом или работодателем, выполняющим в этом случае функции налогового агента и предоставляющего необходимые документы налоговому органу.Налогоплательщик предоставляет только договор добровольного пенсионного страхования и платежные документы по оплате страховых взносов.Профессиональный вычет предоставляется предпринимателям, физическим лицам и авторам (изобретателям).Предприниматели должны документально подтвердить или экономически обосновать расходы, дающие право на профессиональный вычет. На документально подтвержденные расходы профессиональный вычет предоставляется в полном размере. При отсутствии подтверждающих документов зарегистрированный ИП может получить неподтвержденный профессиональный вычет в размере 20% от дохода. Экономическую обоснованность расходов проверяет налоговый орган на основе анализа налоговой декларации ИП. Спорные вопросы разрешает суд.Физические лица могут получить профессиональный вычет по договорам подряда или оказания услуг. Документы, подтверждающие право на получение профессионального вычета, аналогичны документам, предоставляемым в налоговый орган зарегистрированным ИП, но физическое лицо может получить вычет у работодателя, который, как налоговый агент, самостоятельно предоставляет документы в налоговый орган.Лица, получающие авторское вознаграждение, при отсутствии документов, подтверждающих право получения профессионального вычета, могут использовать для подтверждения расходов нормативы ст. 221 НК РФ, которые для каждого вида авторской и изобретательской деятельности устанавливают величину расходов в процентах от доходов в пределах от 20 до 40%.Имущественный налоговый вычет предоставляется при строительстве или приобретении жилья. Для его получения предоставляются документы:- копия свидетельства о собственности;- договор купли-продажи жилого помещения;- акт приема-передачи;- платежный документ.Если для покупки жилья используется ипотечный кредит, дополнительно предоставляются:- ипотечный договор;- квитанция об оплате кредитных процентов;- справка обслуживающего банка о выплате процентов.Этот вид налогового вычета может предоставлять работодатель с выполнением функций налогового агента.Вычет на убытки от операций с ценными бумагами производится на основании документов, подтверждающих размер убытка.
